Как контролеры выявляют обнал? ⠀

1️⃣ Инспекторы в «АСК НДС-2» видят расхождения между декларациями поставщика и покупателя.
⠀
2️⃣ Налогоплательщику присваивают уровень риска — красят его в базе в зеленый, желтый или красный цвет.
⠀
🔹До 5 % объем обнала от оборота считается «случайным», если все сделано грамотно — зеленая зона.
⠀
🔹5-15% от оборота — желтая зона, могут быть проблемы, все зависит от номинальных объемов обнала и способов обнала.
⠀
🔹Свыше 15% — красная зона.
⠀
На практике в бизнесе на обнал уходит до половины оборота и более🤔
⠀
3️⃣ Оценивается степень наглости налогоплательщика и возможность выиграть арбитраж.

4️⃣ Инспекторы анализируют несоответствия в декларациях, уровень риска каждого налогоплательщика и находят сложные расхождения.

5️⃣ Выясняет уходит ли от налогов налогоплательщик, в котором участвуют несколько звеньев, в т. ч. однодневки.
⠀
🔹Налоговая не ищет обналичку отдельно. Она интересна как доказательство, что компания уклоняется от налогов (пункт 12 Методических рекомендаций, утвержденный письмом ФНС от 13 июля 2017 года № ЕД-4-2/13650@).
⠀
Они воспользуются случаем доначислить налоги, если им попадется сделка, которая маскирует обнал и если бюджет теряет НДС.